С 2015 года в Тверской области вводится новый расчет налога на имущество граждан

Правила игры касаются далеко не всех граждан, но всецело затрагивают трудоспособное население.

Хотя новый порядок вступит в силу уже с 1 января 2015 года, первые платежки придут только осенью 2016-го. И следующие пять лет жителей Тверской области ожидает «переходный период», в течение которого нужно будет выплачивать не всю сумму налога.

13 ноября областной парламент принял сразу в двух чтениях документ с длинным и завуалированным названием – «Региональный закон «О единой дате начала применения на территории Тверской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».

На самом деле областное законодательство лишь привели в соответствие с Федеральным законом № 284-ФЗ, принятым 4 октября 2014 года. По нему в Налоговом кодексе появилась глава 32 «Налог на имущество физических лиц»: теперь он будет рассчитываться, опираясь не на инвентаризационную, а на кадастровую стоимость объекта, которая максимально приближена к его реальной, рыночной цене. Дело в том, что уходящая в историю инвентаризационная стоимость недвижимости, которую рассчитывают в БТИ, опирается на методики, разработанные в 1960 – 1970 гг. В расчет в основном принимаются затраты на строительные материалы в текущих ценах, а рыночная составляющая – месторасположение объекта, инфраструктура, площадь, схема объекта – не учитывается.

Выпадающие доходы

– Региональный парламент не вводил никаких новых налогов – нас федеральный закон обязывает установить лишь дату применения. Исходя из федерального законодательства, мы должны до 20 ноября обнародовать закон, чтобы нормы вступили в силу с 1 января 2015 года. Ставки же устанавливают органы местного самоуправления. Они должны это сделать до 1 декабря, чтобы этот налог мы могли применять с 1 января 2015 года, – объяснил Tverigrad.ru председатель постоянного комитета по бюджету и налогам Законодательного собрания Тверской области Константин Буевич.

Нужно сразу отметить, что не все регионы страны пошли таким путем: кто-то спешить не стал, как, например, Петербург, где губернатор Георгий Полтавченко заявил, что, несмотря на сложности текущей ситуации, власть не вправе любой ценой добиваться наполнения доходной части бюджета. Федеральный закон позволяет не переходить на новые расчеты до 2020 года.

Почему Тверская область решила вводить «кадастровую привязку» налога уже со следующего года, став 13-м российским регионом в этом вопросе, Константин Игоревич объяснил так:

– У нас существуют выпадающие доходы. Для объектов, которые введены в эксплуатацию с 1 января 2013 года, инвентаризационная стоимость на имущество физических лиц была отменена. Например, кто купил квартиру в новом доме, не платил за 2013-й и не будет платить за 2014-й. Здесь отсутствует принцип справедливости.

Константин Буевич также опроверг информацию, что якобы не готова методика определения кадастровой стоимости объектов недвижимости.

– Поскольку этот налог будет исчисляться с 1 января 2015 года, то срок его уплаты – III квартал 2016 года. Федеральный закон устанавливает, что оплата должна будет производиться до 1 октября каждого года, – отмечает Константин Игоревич. – Методики все приняты и существуют. Если обнаружатся какие-то шероховатости, то, как мы видим, есть время их исправить. Как уверяют в налоговой и кадастровой службе Росреестра, все сведения есть – на все объекты на сегодняшний день уже определена кадастровая стоимость. Налоговая служба, кстати, готовит к размещению на своем сайте калькулятор, в который можно будет забить свои данные и узнать, сколько нужно будет оплатить за свое имущество по новому порядку.

Заметим, что кадастровую оценку объектов недвижимости проводит Росреестр, квитанции же будут приходить из налоговой службы. Кроме того, кадастр не является величиной постоянной: по законодательству информация кадастра должна актуализироваться не реже одного раза в пять лет, а федеральные власти заявляли, что изменения чаще одного раза в два года производиться не будут.

Ставки еще не сделаны

После того как губернатор подпишет закон, депутаты, к примеру, города Твери должны будут установить конкретный «тариф». Это право возложено на уровень муниципалитета. При определении ставок в расчет будет приниматься вид недвижимости.

Первый вид – с базовой ставкой в 0,1% от кадастровой стоимости объекта. Сюда входят жилые дома и жилые помещения, объекты незавершенного строительства (будущие дома); единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение; гаражи и машино-места, хозяйственные строения или сооружения (площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и они расположены на земле для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или под ИЖС). Ставка может быть максимально повышена в три раза или уменьшена до нуля. Но вряд ли кто-то пойдет на ее уменьшение. Поэтому для жителей Тверской области цифры будут варьироваться скорее всего в пределах 0,1-0,3% от кадастровой стоимости данного вида недвижимости.

Второй вид недвижимости – это объекты, кадастровая стоимость которых по отдельности превышает 300 млн рублей, а также коммерческая недвижимость, находящаяся в собственности физических лиц. К ним относятся административно-деловые центры и торговые комплексы, а также нежилые помещения, «назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания».Максимальная ставка здесь составляет 2%.

Третий вид недвижимости – все остальные объекты. Здесь действует фиксированная ставка, которая не может превышать 0,5%.

Отметим, что Федеральный закон позволяет как устанавливать по первому виду недвижимости единый «тариф», так и варьировать его. Ставки могут меняться, исходя из ряда показателей: вида объекта налогообложения (например, квартира или дом), его местонахождения (в городе или за городом), видов территории, на которых стоит объект. Кроме того, в расчет может приниматься объем общего недвижимого имущества гражданина, если оно находится в пределах одного муниципалитета. Формула здесь такова: берется суммарная инвентаризационная стоимость всего имущества (с учетом доли налогоплательщика в собственности) и умножается на коэффициент-дефлятор. Конкретная ставка получается дифференцированной: если сумма выходит в пределах 300 тыс., ставка равна 0,1%, свыше 300 тыс. до 500 тыс. – свыше 0,1% до 0,3%, свыше 500 тыс. – свыше 0,3% до 2%.

К примеру, власти столицы ввели дифференцированную шкалу налогообложения. Жилье и хозпостройки площадью до 50 кв. м при кадастровой стоимости одного объекта до 10 млн руб. будут идти по ставке 0,1%, от 10 до 20 млн руб. – 0,15%, от 20 до 50 млн – 0,2%, свыше 50 млн до 300 млн – 0,3%. Это к вопросу о прогрессивной шкале налогообложения: пусть косвенно, зато с прицелом на социальную справедливость…Машино-место и гаражи в Москве облагаются налогом по ставке 0,1%.

Еще один важный момент – наличие понижающих коэффициентов на время «переходного периода» до 2020 года, предусмотренного федеральным законодательством. В первый год (2015-й) к ставке будет применен коэффициент 0,2, затем каждый год он будет повышаться на эти же 0,2. Это значит, что полностью налог надо будет выплатить в 2020 году за 2019-й.

Заметим, что в Тверской городской думе, в частности, в рамках комитета по бюджетной и налоговой политике, уже вовсю идут дебаты, какую же ставку налога установить.

Аргументы исполнительной власти следующие: нужна максимальная ставка, чтобы осталось место под налоговый маневр, ведь в Твери, оказывается, кадастровая стоимость определена не для всех объектов и нет понимания по льготам. Логика сити-менеджера такая: установим максимум, оценим базу, вернемся к пересмотру в сторону снижения по весне. Депутаты постоянного комитета на такие условия не согласились – слишком политически и социально остро на фоне общего кризиса в стране и, к примеру, платежек за капитальный ремонт многоквартирных домов. На утверждение Думы будет предложена ставка в 0,1%. Заглянув в будущее, скажем, что ее в конечном счете и утвердили на заседании городского парламента.

Полна коробочка нюансов

Как и любое новое законодательство, да еще в налоговой сфере, порядок полон нюансов.  Первый и самый существенный – это льготы. От уплаты налога на недвижимость полностью освобождаются пенсионеры, отставные военные, инвалиды 1-й и 2-й групп,  ветераны Великой Отечественной войны, Герои России, «чернобыльцы» и другие категории граждан. Но – внимание! – это касается только одного объекта недвижимости каждого вида по выбору плательщика, то есть записать все имущество на своих бабушек-дедушек с целью уйти от налога не получится. Не повезло и тем зажиточным пенсионерам, которые успели за свою жизнь накопить не только на одну кооперативную квартиру. Кроме того, льготы не распространяются на коммерческую недвижимость. Исключение составляют лишь люди творческих профессий – за студию художнику платить будет не нужно.

Второй важный момент – это вычеты. Так, из налогооблагаемой базы будет вычитаться минимальная площадь. В отношении квартиры кадастровая стоимость определяется за вычетом 20 кв. м общей площади. Из площади комнаты вычтут 10 «квадратов», а при определении кадастровой стоимости жилого дома – 50 кв. м.

Что касается возможных споров при оценке недвижимости, то на федеральном уровне отмечалось следующее: Росреестр на самом деле лишь фиксирует конечный расчет кадастровой стоимости объектов – их оценку проводят экспертные компании-подрядчики. Но решить вопрос с претензиями можно будет, опять же по заверению властей, не только в судебном порядке, но и в самом ведомстве – в специальных комиссиях при территориальных органах Росреестра.