Без суда, но не всегда: как у жителей Тверской области теперь будут списывать долги по налогам

В России действует новый порядок списания долгов по налогам.

С 1 ноября 2025 года действует новый порядок учета и погашения налоговой задолженности физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. В чём заключаются его особенности и что именно изменилось? Об этом в эфире тверской студии радио «Комсомольская правда» (99,3FM) рассказали начальник отдела урегулирования задолженности физических лиц УФНС России по Тверской области Елена Лазаренко и заместитель начальника отдела оказания государственных услуг №1 УФНС России по Тверской области Надежда Охлобыстина.

— Новшество в том, что налоговая задолженность будет взыскиваться как в судебном, так и во внесудебном порядке в зависимости от согласия или несогласия гражданина с взыскиваемой суммой налога. Если разногласий нет, сумма будет погашаться или списываться со счетов во внесудебном порядке, а при их наличии – через суд, — отметила Елена Лазаренко.

По старым правилам налоговая задолженность взыскивалась по решению суда. При этом в большинстве случаев налогоплательщик был согласен с суммой задолженности, но прежний порядок требовал обязательного обращения в суд. Это увеличивало расходы должника, так как к сумме долга добавлялись судебные издержки.

Новый порядок позволяет сократить издержки судов, так как рассматриваться будут только спорные ситуации. При этом оплата сопутствующих судебных расходов и пени сейчас в среднем превышает 40% суммы долга.

— Спорный долг — это любая сумма, с которой налогоплательщик не согласен и подал заявление о перерасчёте или жалобу. До урегулирования спора эта сумма не списывается и не учитывается в сальдо единого налогового счёта. То есть пока идёт разбирательство, налогоплательщик может оплачивать другие налоги – в счёт долга их не спишут. Таким образом, не отменяется судебный порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц, а, наоборот, гарантирует его в отношении спорной задолженности, — уточнила Елена Лазаренко.

Если налогоплательщик не согласен с начислениями по имущественным налогам и налогу на доходы физических лиц, то следует подать заявление о перерасчёте. Речь идет о тех ситуациях, когда есть ошибки в начислениях, вопросы по объектам обложения налогами, характеристикам этих объектов, не учтены основания для уменьшения – льготы, уточнение базы, исправления. Это позволит налоговому органу точно определить объект налогообложения, налоговый период и сумму налога, оперативно устранить причины разногласий.

В случае, если налогоплательщик не согласен с решением по итогам проверки, решением об отмене налогового вычета, решением о взыскании, требованием об уплате, то следует направить жалобу. Решение о привлечении или же об отказе в привлечении к ответственности может быть обжаловано как до его вступления в силу, так и после.

Апелляционная жалоба подается в течение одного месяца со дня вручения решения о привлечении к ответственности гражданина. Жалоба на вступившее в силу решение о привлечении к ответственности может быть подана в течение одного года со дня вынесения такого решения.

Жалоба на решение об отмене налогового вычета, требование об уплате или решение о взыскании может быть подана в течение одного года со дня, когда гражданин узнал или должен был узнать о нарушении своих прав.

— Базовый срок для принятия решения по заявлению о перерасчёте ранее начисленного налога составляет 30 рабочих дней со дня поступления документов. В отдельных случаях срок может быть продлён, но не более чем на 30 рабочих дней сверх базового срока, о чем налогоплательщика уведомляют в установленном порядке. Жалоба на решение о привлечении к ответственности рассматривается в течение одного месяца со дня её получения – указанный срок может быть продлён, но не более, чем на один месяц. Жалоба на акты, действия (бездействие) налоговых органов рассматривается в течение 15 рабочих дней со дня её получения (указанный срок может быть продлен, но не более, чем на 15 рабочих дней). В упрощённом порядке жалоба на акты, действия (бездействие) налоговых органов рассматривается в течение семи рабочих дней со дня её получения (статья 140.1 НК РФ), — обозначила Елена Лазаренко.

При положительном решении налогоплательщику будет направлено новое налоговое уведомление с учётом перерасчёта суммы обязанности. При отрицательном решении направляется сообщение об отказе в перерасчёте с указанием оснований. И тогда гражданин вправе направить жалобу в вышестоящий налоговый орган в течение 30 рабочих дней с даты сообщения об отказе в перерасчёте. В таком случае оспариваемые суммы задолженности не учитываются в сальдо ЕНС до вступления в законную силу судебного акта.

Если долг уже взыскали, а налогоплательщик с ним не согласен, то следует обратиться в налоговый орган для получения информации об основаниях образования долга. В случае несогласия с таким основанием гражданин вправе обжаловать его, направив жалобу в соответствии с НК РФ, а при отказе — обратиться в суд. Если взыскание признают незаконным, уплаченная сумма будет восстановлена в сальдо ЕНС и зачтена в счёт других налоговых обязательств либо возвращена налогоплательщику.

Узнать о наличии задолженности и произвести уплату налогов можно несколькими способами. Самый простой — «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или его мобильная версия — приложение «Налоги ФЛ». Они позволяют в любое время проверить состояние Единого налогового счёта. Войти в личный кабинет можно через учетную запись Госуслуг или по индивидуальному логину и паролю, которые можно получить в любом налоговом органе. Задолженность отражается на главной странице сервиса. Но есть и другие способы.

— На портале Госуслуг на главной странице также отражается информация о задолженности. Если налоговые начисления уплачены вовремя, стоит отметка «Нет задолженности». В любом отделении МФЦ региона можно уточнить, имеется ли налоговая задолженность. Для этого достаточно иметь при себе документ, удостоверяющий личность, — рассказала Надежда Охлобыстина.

Оперативно получать информацию о возникновении задолженности по налогам физические лица, индивидуальные предприниматели и юридические лица могут посредством СМС-сообщения или электронной почты с помощью сервиса ФНС России «Информирование о задолженности». Рассылка сообщений о наличии задолженности осуществляется не чаще одного раза в квартал.

— Такой формат информирования позволяет налогоплательщику своевременно отслеживать текущее состояние расчётов по уплате обязательных платежей и не допускать начисление пеней, — подытожила Надежда Охлобыстина.

Кроме того, граждане могут обратиться в налоговый орган лично или по телефону в Контакт-центр: 8-800-222-22-22.