Личное дело: какие преимущества есть у самозанятых в Тверской области

Налоговики объяснили, на какие льготы могут рассчитывать самозанятые, и как им стать.

Вот уже почти пять лет на территории Тверской области действует специальный налоговый режим для самозанятых граждан — налог на профессиональный доход. О том, какие преимущества он даёт тем, кто решил работать сам на себя, в эфире программы «В центре внимания» на «Пилот — Радио» рассказала заместитель начальника отдела оказания государственных услуг №1 УФНС России по Тверской области Надежда Охлобыстина.

— Надежда Федоровна расскажите, пожалуйста, какие выводы по проекту мы можем сделать уже сегодня? Можете озвучить некоторые цифры, если, конечно, это не налоговая тайна?

— Проект «самозанятые» задумывался как способ помочь определенной категории граждан, ведущих небольшое дело или начинающих предпринимателей, легализоваться. Реализацию в регионе данного проекта можно оценивать, как успешную. Произошло определенное обеление рынка и категория граждан, кто работал без регистрации, получили возможность легально вести бизнес, работать без рисков получения штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность.

В настоящее время в Тверской области зарегистрировано более 88,5 тысяч самозанятых (на начало 2025 года эта цифра была 80,6 тысяч), Каждый день регистрируется порядка 50 новых самозанятых, что свидетельствует о востребованности данного режима налогообложения. Самозанятыми заявлено более 34 млрд рублей доходов со средним чеком около две тысячи рублей, уплачено более 1,3 млрд рублей налогов.

— Вы сказали, что уже зарегистрировано около 90 тысяч самозанятых, то есть, судя по статистике, популярность режима «НПД» растет. В чем секрет его успешности? Какие цели ставились при разработке данного налогового режима?

— Мир стремительно меняется: трансформируются экономика, бизнес, отношения между работодателями и работниками. Цифровые технологии все глубже проникают в реальную экономику и охватывают сферы, которые еще вчера казались далекими от цифровизации. Поэтому необходимо оперативно реагировать на перемены, в частности, предлагать налогоплательщикам новые сервисы, которые по удобству ничем не уступают самым передовым технологическим решениям ведущих цифровых компаний. При разработке данного налогового режима мы ставили перед собой такую цель: дать нашим гражданам альтернативную возможность выгодно для себя, максимально просто и удобно, в привычной для них среде вести легальную деятельность.

— Наверное, стоит еще раз напомнить об основных преференциях, предусмотренных для самозанятых.

— Специально для налогоплательщиков НПД было разработано мобильное приложение «Мой налог», которое мы называем «три в одном»: и налоговая инспекция, и бухгалтерия, и кассовый аппарат. Все взаимодействие с налоговой инспекцией осуществляется через это приложение в режиме онлайн в формате 24/7 из любой точки мира. Для регистрации в качестве налогоплательщика достаточно паспорта, смартфона с приложением и выхода в Интернет. Процедура регистрации действительно очень проста и занимает не более 2 минут. С помощью приложения самозанятый также может фиксировать доходы, направлять покупателям чеки и уплачивать налог. При этом не нужно сдавать никакую дополнительную отчетность или декларации. Налоговая служба ежемесячно рассчитывает сумму налога и сообщает ее налогоплательщику через приложение. Налог можно уплатить с помощью банковской карты прямо через приложение. К слову, ежемесячная уплата налога — еще один плюс в пользу НПД.

Налогоплательщикам НПД не требуется применять ККТ, а также регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, необязательно и уплачивать страховые взносы.

Более того, при регистрации налогоплательщик получает своего рода бонус — налоговый вычет в размере 10 000 руб., который применяется автоматически. НПД исчисляется исходя из суммы доходов от реализации своих товаров, работ, услуг, имущественных прав по следующим ставкам: при реализации физическим лицам — 4 %, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям — 6 %. При этом отчисления на обязательное медицинское страхование уже включены в сумму налога.

— Как в настоящее время реализуются права самозанятых на пенсионное обеспечение и социальное страхование?

— Пенсионные права самозанятых автоматически не формируются. Любой самозанятый с помощью приложения «Мой налог» может подать заявление и вступить в добровольные пенсионные отношения, а также уплатить страховые взносы.

Вопрос вовлечения самозанятых в систему добровольного социального страхования сейчас активно прорабатывается на площадке Минтруда России. Это планируется сделать по аналогии с реализованной в мобильном приложении «Мой налог» возможностью добровольного вступления в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. Социальные гарантии должны стать удобной опцией для тех самозанятых, которые в них действительно нуждаются. Таким образом, возможность уплаты страховых взносов должна быть предоставлена на добровольной основе.

— Какие ограничения действуют для применения данного спецрежима?

— Воспользоваться режимом могут практически все, кто работает на себя. Доход должен быть получен только от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества. При ведении этой деятельности у самозанятого не должно быть наемных работников и работодателя, с которым заключен трудовой договор.

Предприниматели, перешедшие на НПД, не могут совмещать его с иными специальными режимами налогообложения. Кроме того, 422-ФЗ не разрешает самозанятым: реализовывать подакцизные товары, подлежащие обязательной маркировке; заниматься перепродажей продукции или имущественных прав; добывать и реализовывать полезные ископаемые; осуществлять деятельность в интересах других лиц по агентским, комиссионным и другим соглашениям.

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» можно применять пока сумма дохода нарастающим итогом в течение календарного года не превысит 2,4 млн рублей.

— Что делать, если доходы самозанятого всё же превысили лимит?

— Самозанятый теряет право на спецрежим НПД с даты превышения лимита. По факту его превышения самозанятый снимается с учета, функционал приложения «Мой налог» ограничивается.

Доходы, полученные до даты превышения, облагаются налогом на профессиональный доход в обычном порядке.

Если самозанятый был ИП, то по умолчанию происходит переход на общую систему налогообложения.

В то же время предприниматель может подать уведомление о применении подходящего спецрежима и платить налоги по предусмотренным ставкам и правилам.

Перейти на УСН или ЕСХН можно с даты регистрации в качестве ИП, если такая регистрация была осуществлена в течение 20 календарных дней с даты утраты права на НПД.

О переходе на УСН или ЕСХН необходимо уведомить в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета. Заявление на получение патента подается не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН.

В случае, если статус самозанятого утратило физическое лицо, то в следующем году необходимо будет представить декларацию (форма -НДФЛ) и с дохода, превысившего 2,4 млн руб., заплатить НДФЛ.

Физическое лицо также может зарегистрироваться как ИП и выбрать для себя подходящий режим налогообложения: ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН.

При этом, при отсутствии задолженности по НПД, можно будет снова встать на учет в качестве самозанятого с начала следующего года.

— А если, например, самозанятому необходима справка о доходах, где и как он сможет ее получить?

— С помощью приложения можно сформировать справку о регистрации в качестве самозанятого и о доходах за любой период, которые нужны, например, для получения кредита или оформления пособий.

Функционал приложения постоянно обновляется на основании пожеланий пользователей. Именно с клиентоориентированным подходом во многом связан успех мобильного приложения «Мой налог».

— Какие виды деятельности при регистрации выбирают в Тверском регионе?

— В 60% случаев плательщики не указывают наименование вида услуги (выполненной работы), так как указание вида деятельности при регистрации в мобильном приложении «Мой налог» носит добровольный характер.

Из тех, кто указал вид деятельности при регистрации, это лица, осуществляющие строительство, перевозку пассажиров и грузов, водители, парикмахеры, репетиторы, лица, оказывающие услуги по маникюру и педикюру, торгующие самостоятельно произведенными товарами.

— Можно ли уволиться с постоянной работы и продолжить отношения с работодателем в качестве самозанятого?

Нет, трудовые отношения, замаскированные под самозанятость, запрещены законом. Недобросовестные работодатели, пытаясь сэкономить на налогах и взносах в фонды, заставляют сотрудников регистрироваться в качестве самозанятых, вместо того чтобы заключать с ними трудовые договоры.

Однако, сэкономить таким образом не удастся, т.к. законом установлена прямая обязанность работодателя уплачивать НДФЛ и страховые взносы в случае привлечения в качестве самозанятых своих действующих или бывших работников, с момента увольнения которых прошло менее двух лет.

В этом случае доходы, полученные от выполнения работ или услуг не будут являться объектом налогообложения НПД (ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

ФНС располагает достаточным арсеналом инструментов, чтобы выявить попытки незаконной налоговой оптимизации. Если будут выявлены факты маскировки трудовых договоров другими видами оформления отношений с работниками, есть основания применить положения статьи 54.1 НК РФ. Это приведет к доначислению страховых взносов и налога на доход с учетом пеней и штрафов.

— Какая работа ведётся с теми, кто злоупотребляет режимом НПД?

— На текущий момент сведения о деятельности самозанятых и организаций, пользующихся их услугами, автоматически анализируются программными комплексами налоговой службы. В частности, под анализ попадают следующие параметры: периодичность выплат самозанятым и их объем, предыдущие места работы самозанятых, связи текущих заказчиков с их бывшими работодателями, снижение численности сотрудников организации-заказчика при росте количества привлекаемых самозанятых.

Исходя из установленных параметров, организации отбирают в группу риска для дальнейших контрольных мероприятий.

На первом этапе налоговая служба информирует организации о выявленных рисках и предлагает изменить (объяснить) модель поведения. Если из объяснений следует, что у организации всё в порядке, она исключается из группы риска. Многие организации, попав в фокус внимания налоговых органов, отказываются от незаконных схем работы с самозанятыми ещё до проведения контрольных мероприятий, признают свои нарушения и добровольно уточняют налоговые обязательства. В отношении остальных организаций проводятся мероприятия налогового контроля.

Алгоритм выявления организаций, относящихся к группе риска, постоянно развивается. Ведётся проактивная работа с самими самозанятыми – потенциальными работниками организаций-нарушителей.