Налоговый бонус: на какие льготы в Тверской области могут рассчитывать участники СВО

Эксперты рассказали, на какие льготы в Тверской области могут рассчитывать участники СВО, пенсионеры и многодетные семьи.

Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы – это прописано в основном Законе государства. Налоговая служба начисляет налоги физическим лицам: на имущество, землю, транспорт и так далее. У многих налогоплательщиков по этим налогам есть льготы и вычеты – то есть можно платить меньше, не за весь объект или не платить вообще.

Что такое налоговая льгота, налоговый вычет, кто может их получить, какие виды преференций существуют в 2025 году и как оформить заявление, а также какими льготами могут воспользоваться участники СВО в Тверской области – об этом в эфире тверской студии радио «Комсомольская правда» (99,3FM) рассказали заместитель начальника отдела камерального контроля в сфере налогообложения имущества № 1 Татьяна Михалченкова и заместитель начальника отдела оказания государственных услуг № 1 Надежда Охлобыстина.

— Итак, что такое налоговая льгота?

— Налоговая льгота — это законная возможность для отдельных категорий налогоплательщиков уменьшить итоговую сумму налога или не платить ее совсем. Налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам только в рамках действующего законодательства, а не по решению налоговых органов. Льготы по федеральным налогам устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации, по региональным налогам – Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах.

Льготы по местным налогам устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Применение налоговых льгот — ваше право, а не обязанность. Вы можете полностью отказаться от налоговой льготы или не использовать ее временно.

— Где налогоплательщик может уточнить, имеет ли он право на льготы по налогам, например, по земельному, транспортному?

— Налогоплательщикам предоставлена возможность проверить правильность расчета налогов, учтена ли льгота, налоговый вычет, найти подробную информацию о ставках и льготах, установленных в конкретном муниципальном образовании, в сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на нашем сайте или в налоговом органе. Применение льгот отражается в графе «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет» налогового уведомления. Вся информация на официальном сайте www.nalog.gov.ru

— Для защитников Отечества государство предусмотрело широчайший пакет мер поддержки, в том числе и налоговые. Расскажите, пожалуйста, о налоговых льготах для участников СВО.

— Их довольно много, перечислим основные, которые можно получить. Есть льгота на налог на имущество. За исключением того, что используется в предпринимательской деятельности. То есть речь о личном жилье, гараже, доме, земле, автомобиле. При этом льгота действует только на одну единицу: один дом, один автомобиль и так далее. Если машины две, то за вторую налог придет.

— Какими льготами могут воспользоваться участники СВО в Тверской области по уплате транспортного налога?

— Так как транспортный налог у нас региональный, то и льготы должны быть предусмотрены Законом Тверской области. Так, в феврале 2025 года внесены изменения в региональный Закон «О транспортном налоге в Тверской области» в части предоставления льгот по транспортному налогу для участников СВО. Полностью освобождаются от уплаты транспортного налога следующие лица, принимающие (принимавшие) участие в СВО на территориях Украины, ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, а также выполняющие (выполнявшие) возложенные на них задачи на указанных территориях в период проведения СВО, на которых зарегистрированы легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно:

•  военнослужащие, в том числе призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные силы Российской Федерации;
• заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, войска национальной гвардии Российской Федерации);
• проходящие (проходившие) службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации;
• сотрудники органов внутренних дел Российской Федерации, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, Следственного комитета Российской Федерации, уголовно-исполнительной системы Российской Федерации, органов принудительного исполнения Российской Федерации, прокурорские работники.

В число получателей льгот по транспортному налогу включаются, в том числе, члены семей Героев Российской Федерации, которым звание Героя Российской Федерации присвоено посмертно, на которых зарегистрированы легковые автомобили. К членам семьи относятся: вдова (вдовец), родители, дети в возрасте до 18 лет, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, и дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по очной форме обучения. Данная льгота действует начиная с налогового периода 2021 год.

— На какой налоговый период установлена льгота для участников СВО?

— Льгота для участников СВО установлена на налоговый период 2024 год. Важно отметить, что льгота предоставляется на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика на основании заявления.

— Предусмотрены ли налоговые льготы по налогу на имущество?

— В августе прошлого был принят Федеральный закон, в котором, том числе, установлены налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении лиц, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, и членов их семей.

Налоговая льгота также распространяется на лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии РФ и имеющих специальные звания полиции; сотрудников органов внутренних дел; граждан, заключивших контракт о пребывании в добровольческом формировании, либо заключивших контракт с организациями, содействующими выполнению задач, возложенных на Вооруженные силы РФ; лиц, выполняющих (выполнявших) задачи на территории Украины, ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей в период проведения СВО и других лиц.

К членам семей лиц, относятся супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения, лица, находящиеся на иждивении.

Льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется за налоговый период (календарный год), в течение которого лицо было привлечено к участию в СВО, независимо от срока такого участия, в течение налогового периода и применяется начиная с 2022 года – т.е. налоговая льгота предоставляется за полный календарный год,.

— Даже если фактический период участия в специальной военной операции составлял лишь несколько месяцев?

— Да, даже если фактический период участия в специальной военной операции составлял лишь несколько месяцев. Это положение законодательства позволяет участникам СВО получить максимальную налоговую выгоду независимо от срока их службы.

Льгота предоставляется в отношении некоторых видов недвижимого имущества: одной квартиры или комнаты, части квартиры, одного жилого дома или части жилого дома, одного гаража или машино-места. Налоговая льгота предоставляется в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

— А если объект недвижимости находится в долевой собственности? Такое же тоже может быть?

— В ситуациях, когда объект недвижимости находится в долевой собственности, предоставляемая льгота рассчитывается строго пропорционально доле участника СВО в праве собственности. Однако для супругов, владеющих имуществом на праве совместной собственности, действует особое правило — налоговая льгота предоставляется в полном объеме без каких-либо пропорциональных расчетов.

При наличии в собственности нескольких объектов недвижимости одного вида (например, двух квартир) льгота предоставляется в отношении одного объекта с максимальной исчисленной суммой налога.

Помимо льгот, предусмотренных Налоговым кодексом РФ могут быть предусмотрены дополнительные налоговые льготы предоставляемые на основании решений органов местного самоуправления.

— Какие льготы предусмотрены участникам СВО по уплате земельного налога?

— Не смотря на то, что Налоговым кодексом РФ льготы участникам СВО и членам их семьи не предусмотрена, предусмотрена льгота такой категории граждан как «ветераны и инвалиды боевых действий». Здесь будет действовать налоговый вычет: налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении ветеранов и инвалидов боевых действий.

Налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка. При наличии в собственности нескольких земельных участков вычет предоставляется в отношении одного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Важно заметить, что некоторыми органами местного самоуправления, так как земельный налог – это местный налог, предусмотрены дополнительные льготы по земельному налогу участникам СВО и членам их семей. Ознакомиться со льготами предоставленными органами местного самоуправления можно также на официальном сайте ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

— Как получить налоговую льготу? Всегда ли нужно направлять заявление?

— При наличии в налоговом органе сведений об отнесении налогоплательщика к льготной категории граждан льгота предоставляется проактивно, в беззаявительном порядке. При этом в налоговые органы не требуется представлять дополнительные заявления.

В случае получения налогового уведомления без учета налоговой льготы налогоплательщик вправе подать заявление о предоставлении налоговой льготы, либо обращение о перерасчете налога по рекомендуемой форме или в произвольной форме с приложением подтверждающих документов.

О праве на льготы можно сообщить в налоговый орган, подав заявление. Заявление можно направить почтовым отправлением, в электронном виде через сайт ФНС России www.nalog.gov.ru, воспользовавшись сервисом «Обратиться в ФНС России» или «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», а также через МФЦ.

— Это правило относится только к участникам СВО и членам их семей?

— Не только. При наличии в налоговом органе сведений об отнесении налогоплательщика к льготной категории граждан льгота предоставляется проактивно, в беззаявительном порядке. При этом в налоговые органы не требуется представлять дополнительные заявления.

Вся необходимая информация для автоматического предоставления льгот поступает из Социального фонда РФ и органов соцзащиты в электронном виде. При этом в налоговые органы не требуется представлять дополнительные заявления.

Беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот реализован для федеральных льгот и распространяется на такие категории налогоплательщиков, как: инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, дети-инвалиды, пенсионеры и предпенсионеры, физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, ветераны ВОВ, ветераны боевых действий и т.д.

О праве на льготы на основании решений органов местного самоуправления нужно сообщить в любую налоговую инспекцию. Заявление можно направить почтовым отправлением, в электронном виде через сайт ФНС России www.nalog.gov.ru, воспользовавшись сервисом «Обратиться в ФНС России» или «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», а также через МФЦ.

— Давайте поговорим об отдельных категориях граждан, особо нуждающихся в социальной защите. Расскажите, какие льготы по налогам предусмотрены для пенсионеров?

— Пенсионеры и граждане предпенсионного возраста (женщины, достигшие возраста 55-ти лет и мужчины ‒ 60-ти) освобождены от уплаты налога на имущество физлиц за один объект недвижимости одного вида, не используемый в предпринимательской деятельности. Таким объектом может быть жилой дом, квартира или комната, гараж или машино-место, хозпростройка площадью не более 50 кв. м. Данная льгота применяется в беззаявительном порядке. Пенсионерам и предпенсионерам также предоставляется льгота по земельному налогу в виде уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 6 соток площади земельного участка. Если площадь участка составляет не более шести соток – налог взиматься не будет, а если участок больше, то налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

— Расскажите, как применяется льгота, если у пенсионера, в собственности, например, две квартиры в разных городах или два земельных участка?

— Если у гражданина в собственности две квартиры, то льгота автоматически предоставляется по объекту с большей суммой исчисленного налога. От налогоплательщика необходимо заявление, если он хочет, чтобы льгота была применена к другому объекту. Уведомить о выборе льготного объекта можно через Личный кабинет налогоплательщика.

Пенсионер, имеющий два или больше земельных участков, может выбрать тот, в отношении которого будет действовать вычет, и направить уведомление об этом в любую инспекцию. По умолчанию вычет будет применен автоматически для одного участка с наибольшей суммой налога.

— Какими льготами могут пользоваться многодетные семьи?

— Для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, предоставляются федеральные льготы по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу.
По налогу на имущество физических лиц налоговая база в отношении объектов налогообложения уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 кв. метров в отношении квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв. метров в отношении жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого ребенка.

По земельному налогу для многодетных семей предусмотрено уменьшение налоговой базы в отношении одного земельного участка на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров его площади. Федеральные льготы по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу применяются автоматически на основании сведений службы социальной защиты населения Тверской области.

— Многодетные семьи также вправе воспользоваться льготой по уплате транспортного налога. Скажите, какова процедура ее оформления?

— Да, действительно в Тверской области с 2019 года введена региональная льгота по транспортному налогу для многодетных семей. Один из родителей (усыновителей) семьи, имеющей статус многодетной, на которого зарегистрирован легковой автомобиль или автобус с мощностью двигателя до 250 лошадиных сил включительно освобождается от уплаты транспортного налога. Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.

Статус многодетной семьи должен быть подтвержден в соответствии с законом Тверской области. Данная льгота предоставляется на основании заявления в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика. Заявление подается в любое обособленное подразделение налоговых органов региона (лично или через Личный кабинет налогоплательщика) или в филиал МФЦ.