Отчитались о нажитом: жители Тверской области подали почти 70 тысяч деклараций о доходах

30 апреля в Тверской области завершился период подачи деклараций о доходах.

В Тверской области завершилась ежегодная декларационная кампания. О том, сколько деклараций было подано в регионе, и что грозит тому, кто не предоставил сведения о доходах, в эфире тверской студии радио «Комсомольская правда» (99,3FM) рассказала заместитель начальника отдела оказания государственных услуг №1 Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области Надежда Охлобыстина.

— 30 апреля 2025 года завершена ежегодная декларационная кампания, в рамках которой граждане должны были отчитаться о доходах, полученных в 2024 году. Давайте напомни, кто должен был отчитаться в указанный срок?

— Декларация представляется, если гражданин продал недвижимость, находившуюся в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал в аренду имущество или получал доход от зарубежных источников.

Отчитаться о доходах за 2024 год до 30 апреля должны были индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

— Как проходила декларационная кампания? Насколько активно жители региона декларировали свои доходы?

— За 4 месяца 2025 года в налоговые органы Тверской области представлено почти 70 тысяч деклараций о доходах физических лиц за 2024 год, что на 2% больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

При этом 85% деклараций представлено от физических лиц, обратившихся в налоговые органы за получением социальных и имущественных налоговых вычетов.

Хочется отметить, что 90% деклараций поступило через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

В этом году на 54% возросло количество заявлений, поданных на получение социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке, и составило 10,5 тысяч.

— Если человек не сдал декларацию и не заплатил налоги, что его ждет? Какие штрафные санкции применяются?

— Традиционно ежегодная декларационная кампания начинается с начала года – с 1 января и длится по 30 апреля. Декларация представляется в налоговый орган по месту постановки на учет налогоплательщика в указанный срок, а сумма НДФЛ, исчисленная в декларации, уплачивается в срок не позднее 15 июля.

Особенность декларационной кампании в том, что если граждане не отчитались самостоятельно о доходах, полученных в 2024 году до указанного срока, то налоговый орган самостоятельно исчислит сумму НДФЛ на основе имеющихся у него сведений о налогоплательщике, его доходах и объектах.

Например, при продаже квартиры, налог будет исчислен с 70% от кадастровой стоимости недвижимости. А эта сумма может быть намного выше, чем сумма, которая могла быть исчислена самим гражданином при добровольном декларировании с применением расчета «доход минус расход». Также в таком случае, помимо суммы налога, необходимо будет уплатить начисленные пени и штрафы.

За непредставление декларации в установленный срок предусмотрен штраф в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц, но не более 30 процентов от нее и не менее 1000 рублей.

В случае уплаты налога после установленного срока – 15 июля, за каждый день просрочки платежа будут начисляться пени в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

— До 15 июля налогоплательщик получит квитанцию или налог оплачивается самостоятельно?

— По общему правилу уплата налога на доходы физических лиц, исчисленного на основании декларации по форме 3-НДФЛ, производится гражданами самостоятельно. С 2023 года все налоги уплачиваются на единый налоговый счёт – это аналог «электронного кошелька». С помощь ЕНС физические лица могут уплатить налог на имущество, земельный и транспортный налоги, налог на доходы физических лиц, а также налог на профессиональный доход (в случае если гражданин зарегистрирован в качестве самозанятого.

— Как можно внести денежные средства на единый налоговый счёт?

— Пополнить ЕНС можно в любое время в течение года, независимо от срока уплаты налогов, любым удобным способом: с помощью сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»; через мобильное приложение «Налоги ФЛ»; с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России; через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг; через онлайн-сервисы банков; непосредственно в почтовых отделениях или в отделениях банков (по реквизитам из налогового уведомления или квитанции).

Зачет платежа налоговые органы проводят самостоятельно, в первую очередь, направляя денежные средства на погашение налоговой задолженности. Остаток сохранится в «электронном кошельке» до наступления следующего срока уплаты. Обо всех проведенных операциях информация отражается в интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

— Как налогоплательщики могут узнать о задолженности?

— Федеральной налоговой службой предоставлен широкий спектр электронных сервисов, позволяющих уплатить налоги онлайн, узнать о наличии задолженности и погасить её. Наиболее удобен для контроля налоговых обязательств сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Пользователи сервиса могут увидеть задолженность по налогам в разделе «Мои налоги». В случае наличия задолженности необходимо нажать на опцию «Оплатить» и выбрать способ оплаты. Сведения отразятся в течение 10 рабочих дней.

Узнать о своей задолженности можно и на Едином портале госуслуг. После входа в Личный кабинет ЕПГУ система в автоматическом режиме выдаст список задолженностей либо сообщит об их отсутствии.

Получить информацию о задолженности можно в любом налоговом органе или подразделении МФЦ на территории Тверской области.

— Что делать, если декларация 3-НДФЛ представлена в срок, но в ней обнаружены ошибки?

— При выявлении ошибок, неточностей или неполноты данных в декларации 3-НДФЛ следует представить уточнённый (корректирующий) документ.

Первичной декларации автоматически присваивается номер корректировки «0». При подаче второй декларации за этот же налоговый период указывается номер корректировки «1» и далее по порядку. Количество уточнённых деклараций не ограничено. При этом каждая последующая корректирующая форма обнуляет сведения из предыдущей, поэтому недостаточно внести только новые данные. Налогоплательщик должен указать всю информацию из первичного документа и дополнить ее недостающими сведениями.

— Часто налогоплательщики забывают указать в декларации 3-НДФЛ какой-либо вычет? Как в этом случае правильно составить уточнённую декларацию?

В налоговой декларация по форме 3-НДФЛ отражаются все доходы, полученные в отчётном периоде и все налоговые вычеты, на которые имеет право налогоплательщик (покупку квартиры, строительство дома, расходы на медицинские услуги, собственное образование и обучение детей, спорт).
Представление уточненной налоговой декларации только на сумму дополнительных вычетов приведёт к тому, что сумма ранее заявленного вычета будет начислена налогоплательщику к уплате.

Например, в первичной декларации за 2024 год отражён социальный налоговый вычет на дорогостоящее лечение в сумме 300 000 рублей, по результатам камеральной проверки налогоплательщику возвращено из бюджета 39 000 рублей (13% от суммы расходов). Позднее в налоговый орган поступила корректирующая декларация за 2024 год, в которой указан только вычет по расходам на обучение с суммой возврата 10 000 рублей. Не включив в корректирующую декларацию ранее заявленный имущественный налоговый вычет, налогоплательщик фактически от него отказался, поэтому вместо ожидаемых дополнительных 10 000 рублей возврата сформируется задолженность в сумме 29 000 рублей (39 000 – 10 000).

Для получения налоговых вычетов налоговые декларации можно направить в налоговые органы в любое время в течение года.

— Можно ли представить декларацию по форме 3-НДФЛ, не посещая налоговый орган?

— Да, конечно. Наиболее удобным способом подачи декларации является сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и мобильное приложение «Налоги ФЛ».

Электронная подача декларации через личный кабинет существенно экономит время благодаря автоматическому заполнению части сведений, включая персональные данные и информацию о доходах. Все необходимые функции сгруппированы в разделах «Заявить доход» (для декларирования доходов от продажи имущества или сдачи в аренду) и «Получить вычет». Сервис также позволяет направлять отсканированные копии подтверждающих документов и пояснения.

— Есть ли какие-то категории граждан, освобожденные от обязанности декларирования доходов?

— Да, таких ситуаций несколько. Если же отсутствует обязанность по представлению декларации по доходам от продажи недорогого имущества – домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков на сумму до 1 млн рублей (или 70% от кадастровой стоимости не превышает 1 млн рублей), а иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) – до 250 тыс. рублей. Вычеты применяются не к конкретной сделке, а ко всему календарному году.

Отсутствует обязанность по представлению декларации по доходам от продажи жилья семьями с двумя и более детьми, независимо от срока нахождения такого жилья в их собственности.

Такой порядок применяется при одновременном соблюдении ряда условий: возраст детей налогоплательщика – до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения); кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей; до 30 апреля следующего года налогоплательщик должен приобрести другое жилье, которое превышает по площади или размеру кадастровой стоимости ранее проданный объект; общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье.

— Сколько должна находится в собственности квартира, чтобы при ее продаже не пришлось платить налог на доходы физических лиц?

— Доходы от продажи объекта недвижимого имущества освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц в случае, если объект недвижимости находился в собственности налогоплательщика более минимального предельного срока владения.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в общем случае составляет 5 лет.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 3 года в случае, если:

• право собственности на объект получено лицом в порядке наследования;
• право собственности на объект получено по договору дарения от члена семьи (близкого родственника по Семейному кодексу РФ);
• право собственности на объект получено лицом в результате приватизации;
• право собственности на объект получено лицом — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
• проданное жилье является для лица «единственным» — то есть в собственности лица (включая совместную собственность супругов) на дату продажи объекта недвижимости не находится иного жилого помещения.

При этом не учитывается жилое помещение, приобретенное налогоплательщиком (его супругой) в течение 90 календарных дней до момента продажи.

— В рамках проведения декларационной кампании часто возникают спорные ситуации по вопросу исчисления минимального предельного срока владения недвижимым имуществом. Расскажите о самых распространённых.

— С 1 января 2024 года срок владения имуществом, полученным детьми в рамках реализации программ поддержки семей (материнский семейный капитал), считается с даты приобретения имущества родителями. Таким образом, выделение долей детям не приведет к уплате НДФЛ при продаже объекта недвижимости, которое по факту находилось в собственности семьи более предельного срока.

Также изменения затронули исчисление минимального предельного срока владения жилым помещением, образованным в результате объединения либо разделения жилых помещений.

По доходам, полученным при продаже жилого помещения, образованного в результате раздела, перепланировки или реконструкции исходного жилого помещения, выдела доли из него, в срок нахождения в собственности физического лица таких образованных объектов включается и период владения исходным жилым помещением.

При продаже жилого помещения, образованного в результате объединения нескольких жилых помещений, срок нахождения в собственности вновь образованного объекта исчисляется с даты приобретения в собственность последнего из объединенных объектов.

Кроме того, доходы от продажи объединенного жилого помещения, можно уменьшить на расходы на приобретение исходных жилых объектов. Если же продается жилье, образованное в результате раздела исходного жилья, расходы учитываются пропорционально площади каждого жилого помещения, образованного в результате такого раздела.

— Вы уже сказали, что в этом году значительно возросло количество заявлений на получение социальных вычетов в упрощенном порядке. Расскажите подробнее, что это за порядок, кто может воспользоваться такой процедурой получения вычетов?

Социальные налоговые вычеты в упрощенном порядке предоставляются только на основании заявления, поданного через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Без представления налоговой декларации можно заявить социальные налоговые вычеты по расходам на:

• обучение;
• лечение (кроме покупки лекарств);
• физкультурно-оздоровительные услуги;
• страховые взносы по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни;
• пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Воспользоваться упрощенным порядком могут граждане, если сведения об их расходах поступят в налоговые органы от предпринимателей и организаций, которые оказали им соответствующие услуги (то есть от образовательных и медицинских учреждений, фитнес-клубов, страховых компаний и др.).

При получении сведений, а также наличии права на вычет в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» налоговой службой будет выгружено предзаполненное заявление. Остаётся лишь подписать его и направить в налоговый орган.

Благодаря упрощенному порядку срок камеральной проверки сократился с 3 до 1 месяца, на практике заявление проверяют еще быстрее – в течение 10 дней.

Вместе с тем, у граждан сохраняется право на получение социальных вычетов и привычными способами: по итогам года на основании декларации или в течение года у работодателя.

Подробнее о получении социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке можно узнать на промостранице сайта ФНС России «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ».